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做好增值稅進項稅抵扣的要點和注意事項

  • 來源:www.796753.tw
  • 編輯:深圳注冊公司
  • 發布時間:2020-11-12 10:59
  • 閱讀數:95

增值稅進項稅抵扣一般包括主體、計稅方法、計稅方法、票面、用途和期限的要點,除此之外我們還需要注意一些事項,接下來我們就針對“做好增值稅進項稅抵扣的要點和注意事項”帶大家重點的分析一下!

做好增值稅進項稅抵扣的要點

1、主體

納稅人分為一般納稅人以及小規模納稅人,只有一般納稅人才可以抵扣進項稅額

2、計稅方法

納稅人可根據實際情況選擇采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進項稅額,只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規定抵扣進項稅額。

3、抵扣憑證

符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票(包括稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票(征稅發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費發票、納稅人購進國內旅客運輸服務(包括增值稅電子普通發票、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、注明旅客身份信息的鐵路車票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票)。

4、票面

檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求,例如:有無稅收分類編碼、發票專用章是否規范、備注欄是否符合規定、納稅人名稱、稅號等要素填寫是否規范等等。

5、用途

如果以上四項均符合規定,但用途不符合相關規定的進項稅額也不得抵扣。例如:用于集體福利、個人消費;簡易計稅項目、免稅項目、購進貸款服務、餐飲服務等都不得抵扣。

6、期限

認證、勾選、稽核比對應在規定時間內操作,應在自開具之日起360日內認證或勾選。

進項稅額抵扣的注意事項

一看人

納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人,只有一般納稅人才有可能抵扣進項稅額。

二看方法

納稅人采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進項稅額,只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規定抵扣進項稅額。

三看扣稅憑證

符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票(包括稅控機動車銷售統一發票)、收費公路通行費增值稅電子普通發票(征稅發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費發票。

四看票面

檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求,例如:無稅收分類編碼、發票專用章不規范、備注欄不符合規定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規范等等。

五看用途

如果上面均符合規定,但用途不符合相關規定的進項稅額也不得抵扣。例如:用于集體福利、個人消費;簡易計稅項目、免稅項目、購進貸款服務、餐飲服務等。

六看是否超期

認證、勾選、稽核比對應在規定時間內操作,一定自開具之日起360日內認證或勾選。

七看申報

一般納稅人均按規定操作,最后還要看是否按規定填寫增值稅納稅申報表。

以上就是小編為大家整理的“做好增值稅進項稅抵扣的要點和注意事項”的相關內容,如果還存在更多的疑問的記得聯系我們!

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